2025年立陶宛税收政策全景解析：外企出海新机遇

近年来，随着中东欧经济持续复苏，立陶宛凭借稳定的政治环境、优越的地理位置和极具吸引力的税收政策，正逐渐成为中国企业出海欧洲的重要落脚点。本文基于最新政策动态，深入解读立陶宛2025年的税收体系与激励机制，为计划进入波罗的海市场的投资者提供实用参考。

税收管理架构：高效透明的征管体系

立陶宛的税收事务由财政部下属的税务监察局（Lithuanian Tax Inspectorate）统一管理，全国设有10个地区税务局，确保政策执行的一致性与高效性。企业可通过其官网www.vmi.lt完成在线申报，流程简便且支持英文界面，极大便利了外国投资者。

值得注意的是，税务机关有权对企业提交的申报材料进行抽查，企业需保留完整的会计记录和经营文件至少七年，以备核查。这种“信任+监督”的模式既提升了合规效率，也强化了税收透明度。

核心税种与税率一览

企业所得税：阶梯优惠助力中小企业成长

• 标准企业所得税率为15%，适用于大多数本地及在立运营的外资企业。
• 针对小型企业（员工少于10人、年收入低于30万欧元），税率大幅降至5%，显著降低初创企业负担。
• 外国企业在立常设机构同样适用上述税率，体现了税收中性原则。
• 自2008年起实施的研发税收抵扣政策依然有效：企业研发投入可按实际支出的300%计入成本，用于抵减应税所得，极大激励技术创新。

个人所得税：双档累进，兼顾公平与效率

• 2025年延续此前结构：年收入不超过104,277.6欧元的部分，税率为20%；超出部分按32%征收。
• 股息、红利等投资收益单独计税，税率为15%，有利于吸引高净值人才与股权投资者。

增值税（VAT）：标准税率21%

适用于商品销售、服务提供及进口环节。尽管未设立跨境电商简易征收制度，但注册企业可申请VAT退税，周期通常在3个月内完成。

房地产税与土地税：差异化征收

• 房地产税针对估值超过22万欧元的物业，税率区间为0.3%至3%，由地方政府根据区域情况设定。
• 土地税按土地市值每年征收，普通私有土地税率为1.5%，农业用地和住宅用地享有更低税率，部分地区甚至减免。

其他专项税费

• 消费税覆盖酒精饮品、烟草制品及能源产品，符合欧盟统一标准。
• 污染税则针对轮胎、电池、电子设备等可能造成环境污染的产品生产或进口商，体现“谁污染谁付费”原则。
• 遗产税目前尚未开征，博彩业则需缴纳专项许可与营收分成税。

经济特区红利：最长16年税收减免

立陶宛在全国布局了4个工业园、6个自由经济区和5个科技园区，形成多层次的产业聚集带。这些特殊区域依据《投资法》和《自由经济区基本法》运行，提供极具竞争力的税收优惠：

• 前10年免征企业所得税；
• 随后6年享受50%减免（即实际税率7.5%）；
• 免征房地产税、土地税及分红税。

以维尔纽斯科技园区为例，一家中国新能源企业在入驻后三年内实现本地化生产，不仅节省超百万欧元税负，还获得了欧盟研发补贴资格。类似案例正在凯希亚迪纳自由经济区、考纳斯工业园不断复制。

sailglobal出海人力服务支持

对于计划进入立陶宛市场的企业，合规雇佣与本地化管理是关键挑战。sailglobal提供一站式跨境人力资源解决方案，涵盖本地雇员招聘、薪酬代发、社保合规、税务申报及劳动法律咨询，帮助企业快速落地、规避风险。依托遍布欧洲的合作网络，sailglobal已助力数十家中国科技与制造企业顺利进驻波罗的海地区。