2025年韩国最新税收政策解读：企业出海必看指南

近年来，韩国持续优化其税收体系，以吸引外资、促进创新产业落地，并为跨国企业提供更具竞争力的营商环境。对于计划进入韩国市场或已在当地运营的企业来说，了解2025年最新的税收政策至关重要。本文将深入解析韩国现行税制结构、核心税种税率以及特殊经济区域的优惠政策，帮助您精准把握政策红利。

韩国税收体系概览：国税与地税双轨并行

韩国的税收制度分为两大层级——国税和地方税。国税由中央政府征收，涵盖范围广泛；地方税则由各道、市、郡等地方政府管理，用于支持区域发展。

目前，韩国共设有14种国税，包括法人税、所得税、增值税、继承税、赠与税、综合不动产税、个别消费税、酒税、印花税、证券交易税、交通能源环境税、农渔村特别税、教育税及关税。地方税则有11项，主要分为道税、市郡税、广域市税和自治区税四类。

如需获取权威信息，可访问韩国国税厅官网：www.nts.go.kr，该平台提供多语言服务，便于外国投资者查询申报流程与税务细则。

关键税种详解：税率与适用规则

法人税：内外资差异明显

韩国对本国法人和外国公司实行差异化征税原则。国内注册企业需就其全球所得缴纳法人税，而外国企业在韩分支机构仅需对其来源于韩国境内的收入纳税。

2025年标准法人税率为22%，但根据企业规模和利润水平存在分级优惠。例如，年应税所得低于2亿韩元的小型企业可享受较低税率，鼓励初创企业发展。

所得税：三大类别覆盖全面

韩国个人所得税体系较为复杂，主要包括三类：

• 综合所得税：针对工资、经营所得、利息股息等各类收入合并计税，采用累进税率，最高可达45%。
• 退休所得税：员工领取退休金时一次性缴纳，税率依金额分档。
• 转让所得税：适用于房产、股权等资产转让收益，持有时间越长税率越低。

值得注意的是，非居民个人在韩取得的特定收入也需依法申报纳税。

增值税（VAT）：计算方式灵活

韩国增值税标准税率为10%，适用于大多数商品和服务交易。纳税人分为一般纳税人和简易纳税人两类：

简易征收制度适用于年营业额较低的小型企业，减轻其会计负担。

个别消费税：特定商品附加税负

该税种针对奢侈品、高能耗产品或娱乐场所消费行为征收，如高档汽车、高尔夫会员权、烟草制品等。此外，还需额外缴纳相当于个别消费税30%的教育税，用于支持公共教育支出。

特殊经济区域：外资企业的政策高地

为增强国际竞争力，韩国设立多种特殊经济区域，提供税收减免、土地优惠、审批便利等多项激励措施，成为外商投资热点。

自由贸易区（FTZ）：物流与制造的理想选择

位于仁川、釜山、光阳等地的自由贸易区不适用《韩国关税法》，进口原材料和设备可享受免税待遇。同时，外企可在区内长期租赁厂房和土地，适合出口导向型制造业和跨境物流企业。

典型案例：某中国新能源电池企业在仁川FTZ设立组装中心，实现原材料零关税入区、成品快速出口至东南亚市场，大幅降低运营成本。

经济自由区（FEZ）：综合性投资热土

依据《经济自由区特别法》，韩国每五年制定一次“基本计划”，由产业通商资源部指定并管理多个经济自由区。这些区域集居住、商业、研发于一体，允许外资控股甚至独资运营，享有简化签证、外汇自由汇出等便利。

代表区域包括松岛国际都市、釜山镇海经济自由区等，吸引了大量跨国科技公司和高端服务业入驻。

新万金开发区：中韩合作的战略要地

作为国家级重点开发项目，新万金是中韩共建产业园的韩方园区所在地，定位为绿色能源、现代农业与智能制造融合发展的示范区。由新万金开发厅统一管理，提供税收减免、基础设施配套和专项补贴。

更多详情可查阅官网：www.saemangeum.go.kr。

尖端战略产业特别园区：聚焦高科技领域

根据《尖端战略产业特别法》，韩国政府划定半导体、人工智能、生物制药、未来汽车等六大核心产业，并在其聚集区设立“国家尖端战略产业特别园区”。

入驻企业可享受以下支持：

• 优先获得政府研发资金支持
• 放宽建筑容积率限制，提升空间利用率
• 缩短环评与建设审批周期
• 部分园区提供企业所得税“五免五减半”优惠

例如，三星电子在平泽半导体园区扩建产线时，便获得了多项政策倾斜，加速技术迭代进程。

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本文政策信息参考自中国商务部公开资料，结合2025年最新动态更新整理。