2025年印度税收政策全解析：出海企业必须掌握的关键信息

对于计划进入或已经布局印度市场的中国企业来说，了解当地的税收体系不仅是合规的起点，更是成本控制和战略规划的重要一环。随着2025年印度税制的进一步优化与调整，新的政策动向正在重塑外资企业的经营环境。本文将为你梳理最新、最核心的税收制度，并结合实际案例帮助你规避风险、抓住机遇。

印度税收体制的基本架构

印度实行联邦制税收体系，税收权力在中央政府、邦政府和地方政府之间进行划分。总体来看，中央政府掌握约65%的税收收入，而邦及地方层级则负责剩余的35%。这种分权模式意味着企业在不同地区运营时，可能面临差异化的税务负担。

各级征税主体及其职责

• 中央政府：负责征收公司所得税、个人所得税、财富税等直接税，以及货物与劳务税（GST）、进口关税等间接税。
• 邦政府：主要管理本地区的GST执行、印花税、土地使用税等，在部分未完全纳入GST覆盖范围的商品和服务上仍可征收销售税。
• 地方城市政府：有权对房产征收财产税，收取入市费，并对供水、排污等公共服务收取使用费。

这一多层次结构要求企业在设立分支机构或工厂时，不仅要考虑中央法规，还需深入研究所在地的具体政策。

报税周期与操作流程

印度的纳税年度从每年4月1日开始，到次年3月31日结束，与中国一致，便于跨国企业统一财务核算。大多数税种的申报截止时间为每年3月底。

值得注意的是：

• 企业需按季度预缴企业所得税；
• 雇员的个人所得税通常由雇主代扣代缴（TDS机制）；
• 所有纳税人必须拥有PAN卡（个人纳税人识别号），这是税务登记和交易的核心凭证。

近年来，印度税务局大力推动数字化申报系统，绝大多数流程已实现线上完成，提升了透明度和效率。

主要税种及适用税率一览

公司所得税：内外有别，优惠多样

2025年，印度继续推行鼓励本土制造和吸引外资的战略，公司所得税根据企业类型和规模设定差异化税率：

• 本国公司：税率区间为15%至30%，具体取决于营业额是否超过4亿卢比及是否选择放弃某些税收优惠。
• 外国公司：来源于印度的技术服务费或特许权使用费，适用高达50%的预提税；其他收入如股息、利息等则按40%征税。

例如，一家中国科技公司在班加罗尔设立研发中心，向母公司提供技术支持并收取服务费，这笔收入将被视作“技术服务费”，面临较高的预提税压力，因此合理的转让定价安排至关重要。

资本利得税：长短期区分明显

资本利得税根据资产持有时间划分为长期与短期：

• 长期实物资产（如厂房、设备）出售，税率为20%；
• 股票、基金等金融资产的长期资本利得，若超过12.5万卢比，超出部分按10%征税；
• 短期资本利得一般适用公司所得税率或15%，视资产类别而定。

某中资私募基金在孟买证券交易所投资印度初创企业三年后退出，其收益即可享受较低的10%长期资本利得税率，显著降低整体税负。

个人所得税：起征点明确，累进计税

印度个税涵盖工资、房租、经营所得、资本收益等多种来源。目前个税起征点为每年25万卢比，超过部分按累进税率征收，最高可达30%。此外还需缴纳教育附加费和健康税（合计约4%）。

以一名派驻新德里的中方管理人员为例，年薪300万卢比，扣除免税额度后，实际有效税率接近32%。企业可通过合规的福利包设计（如住房补贴、交通津贴）合理节税。

货物与劳务税（GST）：四档税率主导市场

GST是印度最重要的间接税改革成果之一，取代了以往繁杂的地方税种。它分为四种类型：

• CGST（中央GST）
• SGST（邦GST）
• IGST（跨邦交易GST）
• UTGST（联邦属地GST）

基本税率档次为5%、12%、18%和28%，适用于不同商品和服务。例如，智能手机适用18%，汽车为28%，而基本生活用品如粮食、书籍则免税或仅收5%。

一家从钦奈出口电子元件至孟买的中国企业子公司，需缴纳IGST，之后可用于进项抵扣，形成“税链抵扣”机制，减少重复征税。

特殊经济区（SEZ）：外资企业的税收绿洲

为了促进出口导向型产业发展，印度设立了多个特殊经济区（SEZ）。截至2023年初，全国已有270个SEZ投入运营，虽规模普遍不大，但政策优势显著。

SEZ核心优惠政策

• 免除进口原材料的关税；
• 前五年100%利润免税，随后五年减半征收；
• 允许外商全资持股，简化FDI审批流程；
• 外汇收支更灵活，便于跨境资金调度。

更重要的是，2025年印度政府进一步放宽了SEZ的土地门槛要求，并提供资本投资补贴，鼓励高科技、绿色能源类项目入驻。

典型案例：某中国新能源电池制造商在泰米尔纳德邦SEZ内建厂，不仅免除了关键设备的进口关税，还享受了连续十年的所得税减免，大幅缩短投资回收期。

如何高效利用SEZ政策？

尽管SEZ优势明显，但也存在监管严格、需定期审计等问题。建议企业：

• 提前评估项目是否符合“出口导向”标准；
• 确保账目独立核算，避免混用境内境外业务；
• 借助专业服务机构完成备案与合规申报。

值得一提的是，sailglobal作为深耕印度市场的人力与财税服务平台，已协助数十家中国企业完成SEZ落地，涵盖人力资源搭建、薪酬外包、税务筹划等一站式服务，助力客户实现“轻装出海”。

总之，印度2025年的税收政策更加注重吸引外资、推动制造业升级和数字经济转型。无论是设立子公司、并购本地企业，还是参与基础设施建设，精准把握税制细节都将成为决定成败的关键因素。早一步了解规则，就多一分竞争优势。