2025年比利时最新税收政策全解析：出海企业必看指南

对于计划进入欧洲市场的企业来说，比利时不仅地理位置优越，连接西欧各大经济体，其税收制度也相对透明和稳定。随着2025年的到来，比利时在税收政策上延续了以往的统一性和公平性原则，同时积极响应国际税收改革趋势。本文将为你深入解读最新的比利时税制要点，帮助出海企业更好地规划财务与合规路径。

比利时税收体系概览

比利时实行全国统一的税收制度，核心税种包括所得税和增值税。无论是本地企业还是外资公司，无论是本国居民还是外国人，在税务义务上一视同仁——这意味着外国投资者无需担心歧视性税负，可以安心布局业务。

整个税制分为两大类：直接税和间接税。前者涵盖企业所得税、个人所得税、代扣税等；后者则包括增值税、消费税、印花税、遗产税以及各类环保相关税费。

企业所得税：统一税率+小微企业优惠

自2020年起，比利时对企业所得税进行了简化，目前标准税率为25%。这一税率适用于所有注册法人实体（合伙企业除外），无论其资本来源是国内还是海外。

不过，针对小型企业，政府提供了税收激励：年度应税利润低于10万欧元的公司，可享受20%的优惠税率。但要享受这一政策，企业需满足一定条件，例如保持独立核算、无关联交易避税行为等。

值得注意的是，比利时不设地区性税收优惠政策，境内没有传统意义上的“经济特区”或“保税园区”，但在物流枢纽如安特卫普港和布鲁塞尔国际机场周边，许多跨国企业已设立保税仓库，用于延迟缴纳进口环节的关税和增值税。

个人所得税：五级累进，最高达50%

在个人收入方面，比利时采用累进税率结构，根据年收入水平划分为多个档次：

• 年收入0.01至15,200欧元部分，税率为25%
• 15,200至26,830欧元部分，税率为40%
• 26,830至46,440欧元部分，税率为45%
• 超过46,440欧元的部分，适用50%的最高税率

该体系体现了“高收入高负担”的公平理念，同时也提醒外派高管或远程工作者合理规划薪酬结构，避免不必要的税负压力。

预扣税机制：跨境支付需留意

当比利时公司向非居民企业或个人支付股息、利息、特许权使用费、服务费或某些租金时，必须履行预扣税义务，当前统一税率为30%。

不过，若收款方所在国与比利时签有双边税收协定，通常可申请减免。例如，中国与比利时之间的税收协定允许股息预扣税率降至10%-15%，具体取决于持股比例。因此，企业在进行跨境资金调配时，务必提前评估税务影响，并利用税收协定优化现金流。

数字税动向：响应全球最低税率

过去几年，多个国家纷纷开征数字服务税，引发跨国科技企业的关注。但比利时选择走另一条路——它已明确支持G7和G20达成的全球最低企业税率协议，承诺对跨国企业集团征收不低于15%的最低税。

这意味着比利时不会单独推出数字服务税，而是通过OECD主导的包容性框架来实现税基稳定和公平分配。这对大型平台型企业而言是一大利好，减少了双重征税和合规复杂度。

碳排放政策：暂无碳税，但有EU ETS覆盖

截至目前，比利时尚未开征独立的碳税。然而，这并不意味着环保成本为零。作为欧盟成员国，比利时全面参与欧盟排放交易体系（EU ETS），该体系已覆盖全国308家重点排放企业，涉及电力、钢铁、化工等行业，占工业领域80%以上的温室气体排放。

企业若属于高耗能行业，虽无需直接缴纳碳税，但仍需监控碳配额使用情况，未来可能面临更高的碳履约成本。绿色转型已成为不可逆的趋势，提前布局低碳运营将是竞争力的关键。

保税仓储：变相的“税收缓冲区”

虽然比利时没有设立经济特区，但企业可通过申请设立保税仓库，实现类似效果。在安特卫普港这类国际物流中心，大量跨国公司利用保税仓进行货物中转、简单加工和再出口。

关键优势在于：进口货物存入保税仓后，可暂缓缴纳进口关税和增值税，最长可达12个月。若最终出口至欧盟以外市场，相关税费可完全免除；只有进入欧盟内部流通时才需补缴。

这一机制特别适合从事跨境电商、区域分销或供应链管理的企业，既能提升资金周转效率，又能灵活应对市场需求变化。

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以上信息综合整理自中国商务部最新发布内容，并结合2025年实际执行情况进行更新解读。