阿联酋2025年税收政策全景解析：企业出海新机遇与合规要点

近年来，阿联酋凭借其开放的经济环境和极具吸引力的税收制度，成为全球企业布局中东、拓展新兴市场的战略枢纽。随着2025年的临近，阿联酋在税收体系上的改革持续深化，不仅完善了增值税与消费税框架，更正式引入企业所得税，标志着该国财政治理迈向国际化、规范化的新阶段。

低税天堂依旧，但规则正在升级

阿联酋长期以“无个人所得税”闻名于世，这一优势在2025年依然稳固。然而，这并不意味着税务零负担。自2016年联邦税务局（FTA）成立以来，国家税收管理体系日趋成熟，通过《增值税法》《消费税法》及《税收程序法》等立法举措，构建起现代化的征管机制。

值得注意的是，尽管联邦层面不设个人所得税，但各酋长国仍保有对特定行业征收地方性税费的权力。这些收入归地方政府所有，不影响联邦财政分配。

企业所得税：三档税率下的公平与精准

从2023年6月30日起，阿联酋正式实施企业所得税制度，这是其税收史上具有里程碑意义的变革。该税种以会计利润为基础，采用分级累进结构：

• 年应税所得不超过37.5万迪拉姆（约10万美元）——税率为0%
• 超过37.5万迪拉姆部分——统一适用9%税率
• 全球年营业收入达7.5亿欧元（约8.5亿美元）以上的跨国集团——适用OECD全球最低税率标准，由专门规定确定

这意味着中小企业和初创公司可享受实质性的免税待遇，而大型跨国企业则需遵循国际反避税规则。这种设计既鼓励本地创业，又回应了全球经济体对税收透明度的要求。

此外，某些行业仍按传统模式纳税。例如，外资银行在迪拜、阿布扎比等地汇出利润时，需缴纳高达20%的利润汇出税；石油企业则面临50%-55%的企业所得税，加上特许权使用费，实际综合税负可能升至85%，具体取决于合同条款。

自由区仍是免税绿洲

对于希望降低税务成本的企业而言，阿联酋的自由区依然是极具吸引力的选择。设立在迪拜国际金融中心（DIFC）、杰贝阿里自由区（JAFZA）或阿布扎比哈利法经济区（KIZAD）等区域内的公司，只要不参与本土市场交易，通常可继续享受长达50年的企业所得税豁免。

同时，以下收入类型明确不在征税范围内：
个人工资、房地产投资收益、股票债券股息与资本利得、银行存款利息、外国投资者取得的股息与利息等均无需缴税。

增值税稳定运行，标准税率维持5%

自2018年起，阿联酋推行5%的标准增值税（VAT），适用于境内商品和服务供应以及进口环节。这一政策基于海湾合作委员会（GCC）成员国间的共识协议。

以下项目享受零税率：
出口货物与服务、教育与医疗服务、石油天然气贸易、国际运输、新建住宅销售、符合条件的投资用贵金属（如金条）等。

而以下领域则完全免税：
金融服务（如贷款、保险）、本地公共交通、住宅租赁、裸地转让等。

值得一提的是，2018年5月，政府宣布对黄金、铂金、银饰及钻石批发环节免征增值税，进一步巩固了迪拜作为全球珠宝贸易中心的地位。

消费税聚焦健康管控，税率差异明显

阿联酋的消费税始于2017年，主要针对影响公共健康的商品，体现“寓禁于征”的政策导向。目前征收范围包括：

这项税收不仅带来财政收入，也引导消费者减少高糖、高风险产品的使用，契合国家可持续发展目标。

天课：宗教义务还是潜在强制？

“天课”（Zakat）是伊斯兰教五大支柱之一，原属宗教慈善性质，并非国家法定税种。但在实践中，部分报道指出，阿联酋的伊斯兰银行被要求向天课基金会缴纳一定比例的资金。未来若相关法律修订，或将使这一实践更具强制性，值得关注。

市政与旅游相关税费不可忽视

虽然没有全国统一的房产税，但多数酋长国会向房东或商户征收市政物业税，通常按年租金的5%计征住宅物业，商业用途物业则为5%-10%。

与此同时，酒店与餐饮业还需承担额外的旅游类附加税：
饭店服务费加收5%-10%，酒店住宿则普遍加收10%-15%的旅游税，这部分费用常由消费者最终承担。

案例启示：中国企业如何借势布局

某浙江跨境电商企业在2024年初入驻迪拜南城自由区（Dubai South），利用当地免税政策建立区域配送中心，成功将物流时效缩短至沙特、埃及等地48小时内送达。得益于企业所得税豁免和增值税退税机制，其运营成本下降近30%。

另一家深圳科技公司在阿布扎比设立研发中心，因年利润低于37.5万迪拉姆，依法免缴企业所得税，同时员工薪资不受个税影响，极大提升了人才吸引力。

这些案例表明，合理规划注册地、业务模式与收入结构，能最大化享受阿联酋税收红利。

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