2025年哈萨克斯坦最新税收政策全解析

近年来，哈萨克斯坦持续推进税制改革，旨在优化营商环境、促进经济多元化发展。2025年，该国在延续以往改革方向的基础上，进一步调整了多项关键税种的税率与征管机制。本文将为您全面解读当前哈萨克斯坦的税收体系、主要税种及合规要点，助力企业更好地把握出海机遇。

哈萨克斯坦税收制度的基本框架

哈萨克斯坦的税收法律体系以宪法为基础，核心法规为《哈萨克斯坦税法典》。所有税务活动均以此为依据，并辅以其他规范性文件。当国内法律与国际条约发生冲突时，优先适用国际条约；若其他法律与税法不一致，则以税法为准，体现了税收法定原则的严肃性。

值得注意的是，哈萨克斯坦实行属地税收原则——即纳税义务取决于收入是否来源于境内，而不论纳税人是否为本国居民或公民。这一特点对跨国企业尤其重要，意味着只要在哈境内产生收益，就需依法申报纳税。

《税法典》近年重大修订亮点

自2018年新版《税法典》实施以来，哈萨克斯坦持续推出修正案。2022年起生效的重要调整包括：增值税起征点设为6倍月核算基数（约42美元），低于此门槛的企业不再面临账户冻结风险，极大减轻了小微企业的合规压力。

此外，受疫情影响严重的行业曾享受为期两年的3%零售税替代企业所得税或个税的优惠政策，虽已到期，但反映出政府灵活应对经济波动的能力。另一项人性化措施是允许公民提前支取个人养老金时缓缴个税，部分税款可延至退休后补缴，增强了社会保障系统的弹性。

为推动农村信息化建设，运营偏远地区宽带网络的移动运营商可获得税收减免。同时，自然人名下的土地税与财产税实现合并征收，简化流程；多层住宅住户则被免除土地税负担，提升了民生福祉。

值得一提的是，从2023年起，新开展固体矿产商业开采的企业可免缴矿产开采税，此举意在吸引投资进入资源开发领域，增强国家资源自主开发能力。

违反税法的处理机制

哈萨克斯坦设有双轨制税务监管体系：既有常规税务监督机构，也配备税务警察力量，强化执法威慑。一旦发现违规行为，税务机关会向纳税人发出通知，后者须在5日内回应并协商解决方案。

纳税人若对决定不服，有权向上级税务部门提起申诉，保障其合法权益。这种“先沟通、再处罚”的模式有助于减少误判，提升征管透明度。

2025年哈萨克斯坦主要税种与税率一览

在哈经营的本地企业及外国公司常设机构均需依法履行纳税义务。以下是当前主要税种及其适用情况：

企业所得税：稳定在20%

应税所得按20%统一税率计征，计算方式为收入减去可抵扣支出及以前年度结转亏损。建筑、设备、机械等固定资产投入可作为税前扣除项目，鼓励资本投资。

中小企业享有特殊优待：无需预缴企业所得税，且亏损可在未来10年内逐年抵扣，有效缓解初创期资金压力。

增值税：标准税率为12%

适用于大多数商品销售和服务提供，出口业务同样适用12%税率。值得注意的是，自2022年起，外国数字平台（如电商平台）在哈销售服务也需缴纳12%增值税，俗称“谷歌税”，确保国内外企业公平竞争。

个人所得税：普遍税率为10%

居民和非居民个人在哈取得的收入按10%税率征税。来自境外的股息收入则适用更低的5%优惠税率，有利于吸引外资股东。

社会税：2025年起上调至11%

这是用于社会保障的资金来源。自2025年1月1日起，雇主为员工缴纳的社会税由9.5%上调至11%。不过，雇佣残疾人员工的企业可享受大幅优惠，税率仅为4.5%，体现政策的社会包容性。

消费税：针对特定高耗能与奢侈品

课税范围涵盖酒精饮品、烟草制品、汽车、汽油（航空燃油除外）、柴油、原油及部分原材料。这类税收不仅调节消费结构，也为政府带来稳定财政收入。

土地税：实行分级累进制

根据土地用途和质量划分等级，农业用地和工业用地分别按不同标准计税。税率区间为0.1%至0.5%，采用渐进式设计，激励高效利用土地资源，防止闲置浪费。

财产税与法人不动产税

法人持有的固定资产（不含交通工具）按平均价值征税，税率为1.5%。而法人名下不动产另需缴纳2%的不动产税，两者并行不悖，构成对企业资产持有环节的重要调节工具。

矿产相关税费：三重机制并行

采矿企业除缴纳矿产资源开采税外，还需承担超额利润税及其他专项费用。这一体系既保障国家资源权益，又避免暴利过度集中，实现可持续开发。

数字税与挖矿税：紧跟科技发展趋势

为应对数字经济挑战，哈萨克斯坦自2022年起对境外互联网公司在境内的数字服务征收12%增值税。与此同时，加密货币“挖矿”活动也被纳入征税范围——每消耗一度电需缴纳1坚戈的专项税，成为全球较早对算力能耗征税的国家之一。

这一举措不仅增加了财政收入，也有助于引导能源合理配置，尤其是在电力资源丰富的北部地区。

案例观察：中企如何合规布局哈萨克斯坦？

某中国新能源企业在阿拉木图设立区域运维中心，初期年营业额未达增值税起征点，成功规避账户冻结风险。通过合理利用亏损结转政策，前三年累计抵扣亏损超百万坚戈，显著降低实际税负。

另一家从事跨境电商的平台型企业，在接入本地支付系统后主动登记为增值税纳税人，尽管需缴纳12%税款，但因合规形象良好，迅速赢得本地合作伙伴信任，市场份额稳步上升。

sailglobal出海人力服务推荐

进入哈萨克斯坦市场，除了税务合规，人力资源管理也是成败关键。sailglobal提供一站式出海人力解决方案，涵盖本地雇佣、薪酬代发、社保申报、合规咨询等服务，帮助企业快速落地、轻装上阵。无论您是初创团队还是大型集团，sailglobal都能定制专属方案，让您的国际化之路更顺畅。

本文信息参考中国商务部公开资料，结合2025年最新政策动态整理发布。