2025年冰岛最新税收政策全解析：企业出海必读指南

近年来，冰岛持续优化其税收体系，致力于打造一个对企业和投资者更具吸引力的营商环境。尽管国土面积不大，但这个北欧国家在税务制度设计上却展现出高度的专业性与前瞻性。对于计划进入欧洲市场的中国企业而言，了解冰岛2025年的最新税收动向，不仅能规避合规风险，更可能挖掘出成本优化的新路径。

冰岛税制概览：简洁高效，鼓励外资

冰岛实行属人税制，意味着税务居民需就全球收入纳税，非居民则仅就境内所得缴税。整体税制结构清晰、执行严格，由财政部下属的国税局统一管理，辅以海关和国家税务委员会协同运作。目前，冰岛已与全球44个国家签署避免双重征税协定，其中包括2018年与中国达成的协议，为企业跨境经营提供了重要保障。

政府近年来持续推进税改，目标是降低企业负担、提升国际竞争力。虽然2011年起企业所得税率从18%上调至20%，但在OECD成员国中仍属偏低水平，尤其对比周边北欧国家，这一税率颇具优势。

个人所得税：累进税率与家庭友好政策并存

冰岛个税采用三级累进制，2025年延续此前框架并略有调整。月收入在349,018 ISK以下部分适用31.5%税率；349,019至979,847 ISK区间为38%；超过979,847 ISK的部分则按46.2%征收。值得注意的是，每位纳税人每月享有约5.1万ISK的免税额度，全年合计接近61万ISK。

针对特定群体，如海员、退休人员及有子女的家庭，政府提供税收减免与补贴。例如，每个未成年子女可带来可观的税前扣除额，这使得多孩家庭的实际税负显著降低。此外，自2019年起，书籍销售全面免征增值税，体现了对教育和文化领域的支持。

企业所得税：不同类型实体差异明显

有限责任公司（Ltd.）和合伙企业在税率上存在显著区别——前者税率为20%，后者高达37.6%。这意味着中国投资者若计划在当地设立运营实体，选择合适的法律形式至关重要。利润为基础计税，允许亏损结转长达10年，这对初创期企业是一大利好。

举例来说，一家深圳科技公司在雷克雅未克设立子公司开发极地数据中心，前三年处于投入期亏损，未来盈利后可通过抵扣历史亏损大幅减少应纳税所得额，实现现金流优化。

资本收益税：代扣机制简化申报

无论是个人还是企业，获得利息、股息或红利均需缴纳资本收益税。该税种采取源头代扣模式，无需额外申报。个人层面，银行存款利息、基金及债券收益税率为22%，股息为20%；企业间分红同样适用22%税率。已缴纳的资本收益税可在企业所得税中抵免，避免重复征税。

增值税改革持续推进，旅游业税负上升

冰岛增值税标准税率为24%，覆盖绝大多数商品和服务。然而，部分生活必需品和服务享受优惠税率：

• 酒店住宿、报刊杂志、书籍、音乐制品等适用11%税率
• 大部分食品（除糖果外）免征增值税
• 供热用油料也享受低税率待遇

值得注意的是，2018年起旅游业相关服务的增值税从11%调至24%，直接影响了民宿、导游服务和旅行社等行业。此举虽引发争议，但也反映出政府希望通过税收调节旅游热度、保护生态环境的意图。

与此同时，烟酒、汽车、燃油等高耗能或健康相关产品被课以重税，并多次上调。例如，含糖饮料消费税自2013年起逐步提高，碳税更是与欧盟排放交易价格挂钩，目前已达到ETS价格的150%。

其他税费一览：社保、金融税与环保导向

除了主要税种，企业在冰岛还需关注以下几类费用：

此外，城市污染费、遗产税（10%-45%）、赠与税等也存在于地方实践之中。目前冰岛尚未开征数字服务税，这对科技类企业是一大利好。

中资企业出海冰岛：四大关键注意事项

随着中欧经贸合作深化，越来越多中国企业将目光投向冰岛。以下是基于最新政策的实操建议：

1. 善用中冰税收协定：利用双边协定避免在母子公司之间重复缴纳股息、利息税款，合理规划跨境资金流动。
2. 布局出口导向型业务：所有出口商品免征增值税，适合发展渔业加工、绿色氢能、数据中心服务等高附加值出口项目。
3. 谨慎选择企业类型：避免误设为合伙企业导致37.6%的高税率，优先考虑有限责任公司架构。
4. 亏损结转策略：早期研发投入或市场开拓造成的亏损可在未来十年内抵扣利润，有效平滑税负曲线。

值得一提的是，sailglobal作为专注海外人力资源合规的服务品牌，已帮助多家中国新能源与IT企业顺利完成冰岛用工落地，涵盖薪资核算、社保注册、税务申报全流程支持，确保企业在遵守当地税法的同时高效运营。