2025年希腊最新税收政策全解析：企业与个人如何合规节税

近年来，希腊持续优化其税收体系，以吸引外资、刺激经济复苏，并为居民减轻负担。对于计划在希腊投资、创业或移居的人来说，了解2025年最新的税收政策至关重要。本文将深入解读希腊主要税种、税率变化及特殊区域优惠政策，帮助您全面掌握税务要点。

希腊税收体系概览

在希腊开展商业活动前，所有企业和个人都必须完成税务登记并取得唯一税号（AFM）。无论是本地公司还是外国投资者设立的实体，均需按时提交纳税申报，并依法缴纳相关税费。整体来看，希腊实行属人兼属地原则：居民纳税人就全球收入纳税，非居民则仅就来源于希腊的收入缴税。

企业所得税：稳定低税率吸引外商投资

自2019年5月起，希腊法人实体的企业所得税统一降至22%，这一水平在欧盟国家中处于较低区间，极大增强了对外资的吸引力。居民企业在全球范围内的利润需在希腊申报纳税；而非居民企业仅对其在希腊境内取得的收入承担纳税义务。

此外，企业还需按季度预缴部分所得税，确保财政收入稳定。值得注意的是，尽管目前尚无数字服务税，但随着欧盟层面推进BEPS框架落地，未来平台型企业可能面临新的合规要求。

个人所得税：累进税率+家庭减免，兼顾公平与激励

希腊个人所得税采用累进税率结构，在2020年税改后进一步下调了各档税率，并引入更灵活的家庭减免机制，旨在缓解中低收入群体和多子女家庭的压力。

以下是2025年适用的个税分级税率表：

除了基本税率外，年收入超过12,000欧元的纳税人还需缴纳团结税（Solidarity Contribution），该税种也采用累进方式，从最低2.2%到最高10%不等，主要用于社会福利支出。

更人性化的是，希腊还提供基于子女数量的个税免征额度：

• 1个子女：免征9,000欧元
• 2个子女：免征10,000欧元
• 3个子女：免征11,000欧元
• 4个及以上子女：最高可免征12,000欧元

这意味着一个有三个孩子的家庭，在年收入低于11,000欧元时完全无需缴纳个人所得税，显著提升了育儿家庭的生活质量。

增值税（VAT）：多档税率覆盖民生与消费

希腊实行三级增值税制度，根据不同商品和服务设定差异化税率，体现对基本生活需求的支持。

标准税率13%适用于：

• 新鲜食品、非酒精饮料、充气水
• 基础粮油调味品（如油、糖、咖啡）
• 餐厅餐饮服务（不含含酒精饮品）
• 婴儿营养品、儿童安全座椅、尿布
• 医疗护理服务（老人、残疾人）
• 酒店住宿、交通运输、健身舞蹈课程
• 艺术品交易（创作者或继承人出售）
• 防疫用品（口罩、手套）

优惠税率6%涵盖：

• 电力、燃气、区域供暖
• 书籍、报纸、杂志、电子书
• 电影票、音乐会、体育赛事门票
• 人用药品与疫苗
• 动物专用食品（除猫粮狗粮）

特别值得一提的是，在希俄斯岛、科斯岛、莱斯沃斯岛等爱琴海岛屿，上述税率还可再降低30%，即分别执行9%和4%的超低税率，促进当地旅游业发展。

此外，针对房地产市场，希腊政府此前暂停对新建房产转让征收24%增值税的政策已延期至2024年底，预计2025年初是否会延续仍待观察，这对海外购房者是一大利好。

印花税与消费税：特定交易征税

希腊印花税现已大幅简化，仅适用于少数特定场景：

• 不动产租赁：3.6%
• 商业贷款合同：2.4%
• 私人借贷协议：2.4%–3.6%

消费税方面，主要针对高能耗或奢侈品类商品：

• 能源产品：汽油、柴油、天然气、电力
• 烟草制品、酒精饮品、电子烟液
• 咖啡豆及即溶咖啡
• 皮草、珠宝、贵金属、私人飞机

值得注意的是，自2019年起，拥有四个及以上子女的家庭购买私家车可享受免征奢侈品税的优惠，体现了政策的人性化导向。

资本利得与不动产税

出售资产所获收益需缴纳15%的资本利得税，适用于非上市公司股权转让；符合条件的上市公司股票交易同样适用此税率。

不动产交易环节按财产应税价值的3%一次性征收交易税。而持有阶段则需每年缴纳不动产税，金额依据房屋位置、面积、建造年份和用途综合评定。

环保与新兴税种动态

截至目前，希腊尚未开征数字服务税或碳排放税。然而，作为欧盟成员国，希腊正逐步落实欧盟碳边境调节机制（CBAM），该机制过渡期已于2023年10月启动，涉及钢铁、水泥、化肥、铝、电力和氢等行业。这意味着出口型企业需提前建立碳足迹追踪系统，以应对未来的合规挑战。

特殊经济区域：物流与产业聚集新高地

虽然希腊未设立传统意义上的综合型经济特区，但在多个地区布局了功能明确的产业园区和保税区，为企业提供便利化运营环境。

ETVA工业园区：全国27个工业基地支撑制造升级

由希腊国家工业发展公司（ETVA）管理的27个工业园区，吸引了约2300家企业入驻，涵盖机械制造、食品加工、新能源等多个领域。园区内企业提供一站式审批、环保合规指导和争端调解服务，大幅提升运营效率。

主要保税区分布

• 比雷埃夫斯港保税区：依托地中海最大港口之一，适合进出口贸易、再包装与分拨
• 萨洛尼卡保税区：北部枢纽，连接巴尔干市场
• 伊拉克利翁保税区：克里特岛门户，服务南欧旅游供应链

重点物流园区介绍

PROCOM保税区位于塞雷省，是希腊最大的现代化物流中心，集仓储、转运、批发零售于一体，尤其适合跨境电商和区域分销中心建设。

ASTAKOS港口保税工业园坐落于西海岸，具备深水码头优势，适宜开展海运物流、原材料加工及成品制造。

斯里亚索保税物流园区正在规划建设中，目标打造集仓储、加工、研发于一体的多功能综合体，未来有望成为西部产业增长极。

重点行政区域支持政策

希腊全国划分为13个大区，其中阿提卡大区（含首都雅典）是科技创新的核心地带。当地政府为初创企业、科技研发项目和数字化转型提供税收优惠、补贴申请和技术支持，吸引了大量国际科技团队落户。

例如，一家由中国开发者创办的人工智能教育公司在雅典设立欧洲总部后，通过当地创新基金获得了首年办公租金全额补贴，并享受企业所得税减免三年的政策扶持。

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本文信息参考中国商务部公开资料，并结合2025年最新政策动态整理更新。