格鲁吉亚2025年最新税收政策全解析：低税天堂如何吸引全球投资者？

近年来，格鲁吉亚凭借其简洁高效的税收制度，逐渐成为高净值人群和跨国企业出海布局的热门目的地。作为全球税种最少的国家之一，格鲁吉亚实行属地税制，全国统一征税，对外资与本地企业一视同仁。随着2025年税收政策的进一步优化，这个高加索小国正展现出越来越强的国际吸引力。

为什么说格鲁吉亚是“极简税制”的典范？

格鲁吉亚的税制改革始于2011年《税法》的全面修订，确立了“少税种、低税率、易执行”的核心原则。目前全国仅设5个国家税种：个人所得税、企业利润税、增值税、消费税和进口关税；地方层面则有财产税和土地税两种。这种高度简化的结构极大降低了合规成本，让企业和个人能更专注于业务发展而非税务繁琐。

个人所得税：居民与非居民如何计税？

在格鲁吉亚，是否为税收居民主要看居住时间——一个纳税年度内累计居住满183天即被视为居民。此外，部分高净值人士即使未达居住标准，也可能被依法认定为税收居民。

个税采用差异化税率：工资收入按20%征收，由雇主代扣代缴，操作便捷；而利息、股息、红利及特许权使用费等被动收入仅需缴纳5%，极具竞争力。这一设计尤其吸引自由职业者、数字游民和跨国远程工作者将税务落脚点转移至此。

企业利润税新机制：只在分红时才缴税

自2017年起，格鲁吉亚引入类似爱沙尼亚的“分配利润税”制度，即企业只有在实际向股东分配利润时才需缴纳15%的企业利润税。这意味着企业可将盈利再投资而不立即产生税负，极大提升了资本运作灵活性。

值得注意的是，该政策适用于大多数本地公司及外国私募股权基金，但商业银行、保险公司、小额信贷机构等金融实体仍适用传统税制。对于非居民企业，仅就其在格境内取得的收入征税，且若母国与格鲁吉亚签有避免双重征税协定，则可能享受减免待遇。

增值税：18%标准税率下的多项优惠

格鲁吉亚对国内销售和进口商品统一征收18%的增值税，属于东欧地区较低水平。年交易额超过10万拉里（约3.4万美元）的企业必须注册为增值税纳税人。

不过，多项关键领域享有优惠政策：出口、转口贸易、国际运输和旅游服务适用零税率；金融服务、保险、油气开采等活动则完全免税。更值得一提的是，企业在固定资产购置、建筑工程或出口相关支出中支付的增值税，可在1至6个月内申请退还，有效缓解现金流压力。

消费税：针对特定商品的调节性税收

消费税覆盖香烟、酒精饮品、乘用车辆以及黑色金属出口等产品，无论国产还是进口均需缴纳。税率根据商品类型有所不同，旨在实现财政收入与公共健康、环保目标之间的平衡。例如，高档汽车和烈酒往往面临更高税率，体现“谁消费谁负担”的公平原则。

财产税：地方政府灵活调控的空间

作为地方税种，财产税由各市镇自主设定，在法定范围内拥有一定调整权。征税对象包括不动产、乘用车、船舶、飞机、农用地及国有土地使用权等。

企业名下用于经营的资产，财产税率最高不超过评估价值的1%；自然人持有的住宅、车辆等也需申报纳税，但各地普遍设有起征点和减免政策。比如第比利斯市政府近年来通过降低税率吸引外籍人士购房定居，推动房地产市场活跃。

真实案例：一家科技初创企业的落地选择

来自德国的SailGlobal Tech计划在欧亚地区设立区域总部。经过比较土耳其、哈萨克斯坦和格鲁吉亚的税制后，最终选择第比利斯。原因在于：团队成员可在低税率环境下远程工作（个税20%），公司未分红前无需缴纳企业利润税，且服务器采购涉及的增值税可在三个月内返还。综合测算显示，相较其他选项，每年节省税务成本超40%。

sailglobal作为专业出海人力服务商，已协助上百家企业完成在格鲁吉亚的合规雇佣与税务登记，提供从签证、薪资代发到本地法人设立的一站式解决方案。

结语：格鲁吉亚能否成为下一个“波罗的海奇迹”？

凭借透明、稳定且富有激励性的税收体系，格鲁吉亚正在重塑区域经济格局。对于寻求税务优化、资本自由流动和政治风险分散的国际投资者而言，这里不仅是成本洼地，更是战略跳板。未来几年，随着数字化进程加快和双边税收协定网络扩展，其全球吸引力有望持续上升。