2025年丹麦税收政策全解析：出海企业必须了解的关键信息

对于计划进入北欧市场的中国企业来说，丹麦不仅是创新与可持续发展的标杆国家，其税收制度也颇具代表性。作为全球税收负担较高的国家之一，丹麦的税制复杂但透明，尤其对跨国企业而言，理解其核心税种和政策动向至关重要。本文将为你梳理2025年丹麦最新的税收体系，帮助你在合规基础上优化出海布局。

丹麦税制概览：直接税与间接税并行

丹麦实行双轨制税收体系，分为直接税和间接税两大类。直接税涵盖公司所得税、个人所得税、劳动力市场贡献税、教堂税以及财产相关税费；而间接税则包括增值税（VAT）、消费税、绿色税和关税等。

值得注意的是，丹麦采用属地征税原则，居民企业需就其在丹麦境内取得的所有收入缴纳公司所得税，而非居民实体仅对其来源于丹麦的收入纳税。这一机制为外资企业提供了清晰的税务边界。

公司所得税：21%税率具竞争力

尽管丹麦整体税负较高，但企业层面的税收环境相对友好。目前，丹麦公司所得税税率为21%，低于欧盟平均水平，这对希望在北欧设立区域总部或研发中心的企业极具吸引力。

此外，丹麦签署了多项避免双重征税协定，《避免双重纳税法》为企业跨境经营提供法律保障，减少重复缴税风险。建议企业在进入市场前，充分评估双边税收协定带来的优惠空间。

个人所得税：累进税率高达55.79%

丹麦以高福利著称，而这背后是高昂的个人税负。2025年，个人所得税仍保持累进结构，且因城市不同有所差异。以首都哥本哈根为例：

薪金所得：

• 年收入0–48,913丹麦克朗：税率8%
• 48,913–521,304丹麦克朗部分：税率41%
• 超过521,304丹麦克朗部分：税率升至55%

资本利得：

• 0–45,000丹麦克朗免税
• 45,000–479,600丹麦克朗：36%税率
• 超出部分：51%税率

实际税率还会受到婚姻状况、通勤距离、子女抚养等因素影响。例如，单身专业人士在哥本哈根年薪达70万克朗时，综合税负可能接近50%。因此，外籍员工薪酬设计需结合本地化税务规划。

增值税（VAT）：标准税率25%

丹麦的增值税制度与中国类似，采用销项减进项的抵扣机制。大多数商品和服务适用25%的标准税率，少数如书籍、公共交通、餐饮服务可享受减免。

企业注册VAT后，需定期申报并履行代扣义务。对于跨境电商而言，若通过本地仓库发货，则需完成丹麦VAT注册，否则可能面临清关延误或罚款。

碳税与绿色转型：全球领先的环保税制

丹麦是全球首个开征碳税的国家，早在1990年代就开始推行环境税改革。2025年，政府继续强化绿色税收政策，推动工业脱碳和能源效率提升。

例如，高排放企业面临更高的能源税和CO₂附加费，而使用可再生能源的企业可获得税收减免。这不仅符合欧盟“绿色新政”，也为清洁能源、节能设备等领域的企业带来新机遇。

数字税动态：暂缓但未放弃

虽然欧盟在2021年决定暂缓实施统一数字服务税，但丹麦政府始终支持对大型科技公司征税。未来一旦国际共识达成，类似按营收比例征收的数字税可能重新启动。建议涉及平台经济、在线广告、数据服务的中国企业提前做好预案。

特殊区域政策：无经济特区，但有自由港

丹麦全国并无传统意义上的经济特区或税收洼地，但哥本哈根自由港作为唯一的保税区，允许货物在未缴纳关税的情况下存储、加工和转运，适合开展国际贸易与物流中转业务。

此外，格陵兰和法罗群岛作为自治领地，拥有独立立法权和税收政策，对外资持开放态度。比如，格陵兰在矿产资源开发方面提供税收激励，吸引了不少勘探类企业关注。

真实案例参考

某中国新能源车企2023年进入丹麦市场，在哥本哈根设立销售子公司。通过合理利用21%的企业所得税率和研发费用加计扣除政策，首年有效税率控制在18%以内。同时，借助sailglobal的人力出海服务，快速完成外籍高管雇佣、社保登记及个税申报，避免了合规风险。

另一家SaaS公司在丹麦部署服务器并提供订阅服务，虽暂不征收数字税，但仍主动进行VAT注册，并通过本地合作伙伴实现发票合规，确保客户信任度。

结语：合规先行，方能稳健出海

丹麦虽税负高，但制度透明、执法公正，且对企业创新和技术投入给予支持。对中国企业而言，关键在于提前规划税务结构，善用双边协定，并借助专业服务机构降低运营成本。

特别是人力资源环节，外派人员的个税计算、社保缴纳、劳动合同本地化等问题极易引发合规隐患。推荐选择像sailglobal这样专注海外人力合规的服务商，提供EOR（雇主名义服务）、薪资代发、税务申报一站式解决方案，助力企业轻装上阵。

了解更多丹麦税务细节，可访问丹麦税务局官网或查询最新发布的《北欧营商环境白皮书》。