2025年哥斯达黎加最新税收政策全解析

近年来，越来越多的中国企业将目光投向拉美市场，而哥斯达黎加凭借其稳定的政治环境、良好的营商环境以及对外国投资的开放态度，成为出海企业的重要落脚点之一。了解当地的税收制度，是企业在当地合规运营的第一步。本文将为您梳理2025年哥斯达黎加最新的税收体系与核心政策，助您把握机遇、规避风险。

哥斯达黎加税制概览

哥斯达黎加实行属地征税原则，这意味着只有在境内产生的收入才需要纳税。这一政策对外资企业尤其友好——境外利润即使汇回国内，也不再重复征税。自《公共财政增强法》（第9635号法令）实施以来，该国的税务年度已统一为每年1月1日至12月31日，与国际主流接轨，便于企业财务规划。

主要税种包括公司所得税、个人所得税、增值税、选择性消费税及印花税等。更多信息可访问哥斯达黎加财政部官网：https://www.hacienda.go.cr/contenido/13036-subsitio-dgt

企业如何缴纳公司所得税？

哥斯达黎加采用累进税率结构，根据企业年度净收入和总收入划分档次。特别是当企业年总收入超过1.12亿科朗时，适用30%的统一税率，这对外资中大型企业影响较大。

值得注意的是，资本利得不单独征税，股息分红若由本地公司支付给本地法人，也免于征税，进一步提升了投资吸引力。

个人所得税：起征点明确，代扣为主

个人所得税由雇主从工资中直接代扣代缴，简化了申报流程。月净收入低于863,000科朗（约合1,400美元）的部分免税，这对外籍员工或初创团队来说是一大利好。

例如，一名技术专家月薪达到300万科朗，扣除免税额后仅需按阶梯税率缴纳，整体税负相对合理。

增值税正式上线，取代旧销售税

自2019年7月1日起，哥斯达黎加正式启用增值税（IVA），标准税率为13%，同时废止了实行长达37年的销售税制度。部分商品如基本食品、医疗服务等享受低税率或免税待遇。企业需确保发票系统符合新法规要求，避免合规问题。

其他重要税项一览

除了上述主要税种，企业还需关注以下税费：

• 财产税：0.25%（部分区域可能减免）
• 房屋交易税：1.5%
• 市政税：0.3%
• 利息所得税：8%-15%，视情况而定
• 红利税：最高不超过25%

特别提醒：如果企业获得免息贷款，税务部门会默认产生13.7%的“隐性利息”，贷方需为此纳税。若贷方为境外实体且未书面放弃利息权利，借款方须代扣15%所得税。

此外，董事出席董事会每次可领取最高1000美元报酬，作为公司成本可抵扣，但需缴纳12.5%的预提税。

跨境股息如何处理？

本地公司之间分配股息无需缴税，但如果收款方是非居民企业，则需由支付方代扣16.5%的预提税。这一规定直接影响跨国集团的资金回流策略，建议提前做好税务筹划。

经济特区：外资企业的税收绿洲

为了吸引外商投资、推动出口导向型产业发展，哥斯达黎加早在1990年就设立了保税区制度（Zonas Francas），并不断完善相关法律框架（如第7210号法律）。截至2022年中，全国已有763家注册企业分布在20多个主要工业园区，涵盖电子制造、医疗器械、软件服务等多个高附加值领域。

入驻保税区的企业可享受一系列极具竞争力的税收优惠：

• 进口原材料、设备、包装材料等免征关税和增值税
• 出口产品无需缴纳任何出口税
• 免除土地税、资产税及相关市政费用
• 前8年减免30%企业所得税，随后4年减半征收
• 采购本地服务或商品也可享受税收豁免

以一家在圣何塞附近设立的研发中心为例，通过入驻保税区，不仅节省了大量进口设备成本，还实现了前八年部分利润的递延纳税，极大缓解了初期现金流压力。

更多法规文件可查阅：www.azofras.com/regimen-de-zf/leyes-y-reglamentos/

对于计划进入中美洲市场的中国企业而言，合理利用这些优惠政策，不仅能降低运营成本，还能提升全球供应链效率。

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